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深圳證券交易所網站今日公布的年報問詢函(創業板年報問詢函【2020】第421號)顯示，深交所創業板公司管理部在對大連智云自動化裝備股份有限公司(以下簡稱“智云股份”，300097.SZ)2019年度報告進行審查的過程中，對其第二大客戶應收賬款、汽車智能制造裝備業務等情況提出了疑問，并要求其做詳細說明。

智云股份2019年年報顯示，公司2019年實現營收3.03億元，同比減少68.94%;歸母凈利潤實現-6.96億元，同比減少667.77%;扣非凈利潤實現-7.19億元，同比減少742.02%;經營活動產生的現金流量凈額實現1362.39萬元，同比減少70.94%。

智云股份于2020年5月14日發布的《關于對深圳證券交易所2019年年報問詢函回復的公告》顯示，公司于2020年5月8日收到深交所的《關于對大連智云自動化裝備股份有限公司的2019年年報問詢函》(創業板年報問詢函【2020】第159號)。其中，報告期內，公司并購標的深圳市鑫三力自動化設備有限公司(以下簡稱“鑫三力”)虧損1.88億元，業績同比下降216.79%，遭深交所詢問原因。公司回復稱主要系訂單量的大幅下降、受2019年整體經濟環境、行業轉型周期、客戶結構調整、產品結構調整等因素影響。智云股份于2015年11月13日發布公告稱，公司擬通過發行股份及支付現金相結合的方式購買師利全、胡爭光、李小根及張丕森合法持有的鑫三力合計100%股權，交易總對價為8.3億元。

報告期內，鑫三力第二大客戶為深圳市四維自動化設備有限公司(以下簡稱“深圳四維”)，確認收入8859.60萬元。2019年，深圳四維不再為鑫三力前十大客戶。截至2019年末，公司對深圳四維的應收賬款余額為7310.27萬元，其中賬齡為1-2年的應收賬款為7257.92萬元，1年以內的應收賬款為52.35萬元。截止2019年12月31日，公司應收賬款金額為3.68億元，占公司流動資產的比例為36.54%，應收賬款較期初減少3.11億元，減少45.85%，主要為公司3C智能制造裝備板塊傳統產品市場需求放緩，新增銷售款較上年同期減少所致。

公開信息查詢顯示，深圳四維成立于2016年3月24日，注冊資本為1000萬元，楊紅偉為法定代表人、執行董事，胡俊杰為總經理、實控人、大股東，持股比例99%。

深交所要求智云股份結合深圳四維的成立時間、注冊資本、公司規模、財務狀況、主要客戶等說明2018年度鑫三力向其大額銷售的原因及合理性，2019年銷售額大幅下降的原因及合理性，深圳四維與公司、5%以上股東、實際控制人、董監高是否存在關聯關系;結合合同約定的具體付款方式及期限等，說明鑫三力對深圳四維應收賬款賬齡較長的原因及合理性，是否存在壞賬風險，結合深圳四維的資信情況、履約能力等說明相關壞賬準備計提是否充分;逐一說明鑫三力對深圳四維銷售的具體情況，包括合同簽訂時間、銷售內容、發貨時間、驗收時間、收入確認金額及時間、貨款收回時間及金額、截至目前應收賬款余額、是否存在銷售退回情形，相關收入確認是否合規，并報備相關銷售合同、發貨憑證、驗收憑證、收款憑證等。

此外，深交所還要求智云股份對其汽車智能制造裝備業務情況、庫存情況等做詳細說明。

以下為原文：

關于對大連智云自動化裝備股份有限公司的2019年年報問詢函

創業板年報問詢函【2020】第421號

大連智云自動化裝備股份有限公司董事會：

2020年5月8日，我部向你公司發出2019年年報問詢函(創業板年報問詢函【2020】第159號)。針對你公司披露的《2019年年報問詢函回復公告》(以下簡稱回復公告)，請你公司就以下事項作出進一步說明：

回復公告顯示，2019年度，公司汽車智能制造裝備業務營業收入增長7.18%。根據中國汽車工業協會發布的數據，2019年，我國汽車產銷量分別為2,572.1萬輛和2,576.9萬輛，同比分別下降7.5%和8.2%。

(1)請說明公司汽車智能制造裝備業務營業收入變動趨勢與下游行業變動不一致的原因及合理性;

(2)請說明公司汽車智能制造裝備業務最近兩年前十名銷售的具體情況，包括客戶名稱、合同簽訂時間、銷售內容、發貨時間、收入確認金額、時間及依據、貨款收回時間及金額、截至目前應收賬款余額、是否存在銷售退回情形，相關客戶與公司、5%以上股東、實際控制人、控股股東、董監高是否存在關聯關系，是否存在跨期確認收入的情形，收入確認是否合規，并報備相關銷售合同、發貨憑證、收款憑證。

2.回復公告顯示，2018年，并購標的深圳市鑫三力自動化設備有限公司(以下簡稱鑫三力)第二大客戶為深圳市四維自動化設備有限公司(以下簡稱深圳四維)，確認收入8,859.60萬元。2019年，深圳四維不再為鑫三力前十大客戶。截至2019年末，公司對深圳四維的應收賬款余額為7,310.27萬元，其中賬齡為1-2年的應收賬款為7,257.92萬元，1年以內的應收賬款為52.35萬元。公開信息查詢顯示，深圳四維成立于2016年3月24日，注冊資本為1,000萬元。

(1)請結合深圳四維的成立時間、注冊資本、公司規模、財務狀況、主要客戶等說明2018年度鑫三力向其大額銷售的原因及合理性，2019年銷售額大幅下降的原因及合理性，深圳四維與公司、5%以上股東、實際控制人、董監高是否存在關聯關系;

(2)請結合合同約定的具體付款方式及期限等，說明鑫三力對深圳四維應收賬款賬齡較長的原因及合理性，是否存在壞賬風險，結合深圳四維的資信情況、履約能力等說明相關壞賬準備計提是否充分;

(3)請逐一說明鑫三力對深圳四維銷售的具體情況，包括合同簽訂時間、銷售內容、發貨時間、驗收時間、收入確認金額及時間、貨款收回時間及金額、截至目前應收賬款余額、是否存在銷售退回情形，相關收入確認是否合規，并報備相關銷售合同、發貨憑證、驗收憑證、收款憑證等。

3.回復公告顯示，2019年末，公司庫存商品余額為5,973.11萬元，本期計提跌價準備5,448.62萬元，計提比例為91.39%。公司稱，公司業務部判斷，除了在2019年銷售過的同類設備外，剩余庫存的LCD平板顯示模組設備未來實現銷售的可能性極低。

(1)請說明公司判斷剩余庫存的LCD平板顯示模組設備未來實現銷售的可能性極低的依據，是否合理、謹慎、客觀;(2)請說明本次計提跌價準備的庫存商品主要類型、數量，結合公司的庫存管理政策核實相關庫存商品是否真實存在，相關賬面金額確認是否真實、準確;

(3)請結合行業發展情況、市場需求、客戶變化、各庫齡段庫存商品情況、庫存商品價格及成本變化、公司知悉前述事項時點等，說明本次計提的合理性、以前期間計提的充分性。

4.請年審會計師對上述問題進行核查并發表明確意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，于6月5日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送大連證監局上市公司監管處。

特此函告。

創業板公司管理部

2020年6月3日