亚洲天堂1区_中文文精品字幕一区二区_日本美女一区二区三区视频_久久久www成人免费无遮挡大片 _精品成人自拍视频_欧洲一区二区三区精品_a视频网址在线观看_欧美sm精品调教视频

*ST凱樂在2月15日退市，牽出了審計機構缺位問題。據上海證券報記者不完全統計，2023年初至今，6家面臨退市風險公司被查出涉嫌財務造假，但是其對應年度報告獲得標準無保留意見的審計報告，被業界質疑上述公司購買審計意見。

隨著全面注冊制改革推進，以及2022年年報審計工作拉開帷幕，審計機構是資本市場“看門人”的定位再次被強調。近期，監管部門相繼發布通報，并提示財務舞弊等審計風險。

審計機構缺位

(資料圖片)

退市新規實施兩年后，眾多面臨退市風險公司被查明財務造假，其對應年度報告的審計意見卻是標準無保留意見。

以*ST金洲為例，證監會查明其涉嫌2017年、2018年年報存在虛假記載，2016年至2018年年報存在重大遺漏，不過2016年、2017年的財報，卻獲得了標準無保留意見的審計報告。

“審計機構應提高警惕，挖掘財務報表中的問題。”上海國家會計學院上市公司年報研究中心主任葉小杰表示，年報審計是一項系統工作，需要審計機構投入大量的人力、物力等資源。如果審計機構規模比較小、經驗匱乏，能夠提供高質量審計的客觀能力會有所欠缺。

不過，部分審計機構缺位，或許不是客觀因素所致。中天運會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱“中天運所”)因審計*ST凱樂年報，分別在2016年、2021年被湖北證監局出具警示函。

彼時，湖北證監局希望以此警示中天運所，切實提高審計執業質量。不過，*ST凱樂在2016年至2020年財務造假，中天運所對其2016年至2020年財報，卻出具了標準無保留意見的審計報告。

“中介機構違法案件數量保持高位，部分主體失職缺位問題突出。”近日，證監會通報介紹，2022年辦理中介機構未勤勉盡責案件44件，涉及36家中介機構，中介機構類型包括會計師事務所等，提供中介服務領域包括年報審計等。

江蘇四維咨詢集團首席咨詢師、知名財稅審計專家劉志耕分析，部分會計師事務所缺位的主觀原因包括：看重業務收入，放松風險管控和防范；可能認為對應處罰不重，無視質量控制和風險防范；認為有能力解決被審計單位的“疑難雜癥”。

是否購買審計意見？

部分審計機構缺位引發監管部門警覺。記者注意到，滬深交易所在近期下發監管函件中，要求多家面臨退市風險公司說明，臨近年報披露期改聘審計機構“是否存在購買審計意見情形”。

其中，*ST文化預約2023年4月24日披露2022年年報，卻在2023年1月30日確定改聘深圳中炘國際會計師事務所(普通合伙)(下稱“中炘所”)為2022年度報告審計機構。

而*ST文化的2021年年報，被出具了無法表示意見的審計報告。深交所就此下發關注函，質疑公司是否向中炘所購買審計意見，但是*ST文化之后在公告中予以否認。

“上市公司臨近年報披露期改聘審計機構值得警惕。”劉志耕認為，上市公司改聘審計機構，可能為了回避原審計機構已發現問題，或回避與原審計機構產生的矛盾，還可能是為了購買審計意見或想要的報表數據。

目前，已有案例側面印證了上述情況。2月13日，*ST科林收到的《行政處罰及市場禁入決定書》顯示，公司2021年營收造假。而此前在臨近2021年年報披露期，*ST科林改聘審計機構，之后2021年年報被出具標準無保留意見審計報告。

葉小杰認為：“從客觀能力而言，能從事證券審計業務的會計師事務所，應該都達到了基本門檻，在這種情況下更可能是審計意見購買的問題。”

對審計機構敲警鐘

2023年以來，多個證監局及多地財政廳相繼發文，對會計師事務所敲響警鐘，推動審計機構提高執業水平和服務資本市場能力。

2月初，四川證監局發布關于做好2022年年報審計相關工作的通知，提示轄區各相關會計師事務所，對于退市類風險公司、存在異常換所情形或重大負面輿情、被證監局或證券交易場所風險提示等審計項目，要調整到最高風險類別，監管部門提示的風險事項要納入審計重點。

新疆證監局近日舉行相關培訓會議強調，各會計師事務所要全面加強審計質量管理，項目負責人要堅守誠信、獨立、公正底線，審慎判斷上市公司各項重點風險領域的審計力度。

“會計師事務所是資本市場主體責任的重要承擔者，依法依規有效審計才能實現優勝劣汰的市場格局。”南開大學金融發展研究院院長田利輝表示，監管部門明確提出會計師事務所獨立擔責的要求，推動會計師事務所敬業、專業，促進A股公司年報審計工作的公正公平。

業內人士提醒，上市公司審計業務具有專業性強、執業風險大、違法成本高等特點，會計師事務所要全面、深入了解資本市場法規、市場主體等情況，充分評估自身專業能力和風險防范能力，審慎承接證券服務業務。

會計師事務所自身也應警鐘長鳴。安永華南區審計服務主管合伙人徐菲表示，全面注冊制改革下的會計師事務所，更要承擔好以信息披露為核心的審核責任，時刻扮演好資本市場“看門人”的角色。

（文章來源：上海證券報）