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隨著老齡化加速，養(yǎng)老成為一個長期熱門的話題。多個政府部門聯(lián)手推動的個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(以下簡稱“稅延養(yǎng)老險”)正在縱深推進。不過，由于目前僅覆蓋3個地區(qū)以及稅優(yōu)額度較低、稅延計算較為復雜，稅延養(yǎng)老險在試點地區(qū)推行較為緩慢。在全國兩會上，有多位全國政協(xié)委員建議，稅優(yōu)額度應當進一步加大，以吸引更多企業(yè)參與，尤其新個稅政策實施后，稅延養(yǎng)老險也應當更新?lián)Q代。

十年醞釀終落地

稅延養(yǎng)老險制度可謂“十年磨一劍”，在2018年4月12日，財政部、銀保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，《通知》指出，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施稅延養(yǎng)老險試點，試點期限暫定一年。

所謂的稅延養(yǎng)老險，指的是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險，個人在購買這款產(chǎn)品時，可以根據(jù)繳納的保險費按照一定限額延遲交稅，等個人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，再由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

這一政策在十多年前就開始探討。正式確定的試點政策適用對象主要有兩類人員：一是在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人;二是在試點地區(qū)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得以及承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者。

目前，銀保監(jiān)會已公布四批經(jīng)營稅延養(yǎng)老險業(yè)務的保險公司名單，共計20家保險公司入圍，分別是首批的中國人壽、太平洋壽險、平安養(yǎng)老、新華保險、太平養(yǎng)老、太平人壽、泰康養(yǎng)老、泰康人壽、陽光人壽、中信保誠、中意人壽、英大人壽12家險企，第二批的人保壽險、民生人壽、工銀安盛人壽和東吳人壽4家險企，第三批的建信人壽、恒安標準人壽、交銀康聯(lián)人壽3家險企，以及最新批復的光大永明人壽。在試點階段，不少獲得資質(zhì)的保險公司開始積極布局。據(jù)北京商報記者不完全統(tǒng)計，超過60款產(chǎn)品已投放市場。

數(shù)據(jù)顯示，2018年16家開展個人稅延養(yǎng)老險業(yè)務的保險公司，累計實收保費約7000萬元，承保件數(shù)約4萬件。

完善三大養(yǎng)老體系

國務院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生表示，稅延養(yǎng)老險試點可以加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，增加養(yǎng)老資產(chǎn)、改善養(yǎng)老金體系存在的結(jié)構(gòu)失衡、緩解基本養(yǎng)老保險的可持續(xù)壓力以及彌補企業(yè)年金發(fā)展的不足，對于完善多層次的養(yǎng)老金體系具有重要意義。

根據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2018年我國60周歲及以上人口為24949萬人，占總?cè)丝诘谋戎貫?7.9%，并且我國老齡化增速高于世界水平，預計2050年我國人口老齡化比例將達到34.1%，老年人口數(shù)量接近5億人。

與此同時，社會基本養(yǎng)老保險作為居民養(yǎng)老的“第一支柱”，面臨著較大收支壓力，社會養(yǎng)老保險基金支出規(guī)模快速增加。作為養(yǎng)老保險制度第二支柱的企業(yè)年金，據(jù)統(tǒng)計，截至2018年三季度末，全國范圍內(nèi)參加職工人數(shù)達2352.26萬人，主要集中于國企和央企，難以突破覆蓋面小、參保人數(shù)少等困境。

根據(jù)政策規(guī)劃，到2020年商業(yè)養(yǎng)老保險這一第三支柱將成為個人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的主要承擔者，而稅延養(yǎng)老險估計能夠帶來1260億元潛在增量保費。此外，稅延養(yǎng)老險還具有繳稅遞延、收益穩(wěn)健、管理透明、轉(zhuǎn)換方便等特點。2018年6月，稅延養(yǎng)老險正式對外銷售，在繳稅遞延方面，每人每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度。

平安養(yǎng)老險董事長兼首席執(zhí)行官甘為民曾向媒體表示，稅延養(yǎng)老險政策的推出，標志著養(yǎng)老保障第三支柱個人儲蓄型養(yǎng)老保險制度的破題。

據(jù)了解，人社部、財政部正會同金融管理部門、金融監(jiān)管部門等單位，就深化養(yǎng)老保障第三支柱進行研究設(shè)計，2019年5月起稅延養(yǎng)老險制度有望由試點轉(zhuǎn)向常規(guī)化開展。

新個稅下待完善

就試點一年的情況來看，全國政協(xié)委員、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學保險學院副院長孫潔認為，商業(yè)養(yǎng)老保險在發(fā)揮第三支柱作用、服務民生和促進實體經(jīng)濟方面的應有效果未充分顯現(xiàn)。

北京商報記者在調(diào)查中了解到，稅延養(yǎng)老險經(jīng)過一年試點，一些問題顯露突出，如稅延養(yǎng)老險優(yōu)惠力度低、辦理手續(xù)繁瑣、產(chǎn)品限定銷售區(qū)域太小等。例如，客戶在購買稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品后，要先激活中保信平臺，然后需要每月打印扣稅憑證，交給所在單位人力資源部門進行抵稅。由于每個月都需要下載扣稅憑證，不少客戶反映投保后手續(xù)過于麻煩。

有保險專家認為，稅延養(yǎng)老險推廣的難點在于目前我國個人繳稅是單位代扣代繳，一些非薪金收入并不繳稅，因此難以準確判斷個人所得稅稅率。雖是個人稅收優(yōu)惠和遞延，購買時卻要通過單位買，消費需求無法充分及時滿足，這需要通過完善個稅納稅平臺來解決。

同時，業(yè)內(nèi)人士認為，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品優(yōu)惠力度過低，目前每月稅前扣除的額度是1000元，一年僅1.2萬元，并且將來領(lǐng)取養(yǎng)老金時還要繳納7.5%的稅，加之個稅起征點提升，經(jīng)計算，目前該稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品可能對于月薪2萬元以上的群體更有吸引力。

全國人大代表、中國太平洋保險集團戰(zhàn)略研究中心副主任周燕芳在今年的全國兩會上向媒體談到，在稅延養(yǎng)老險政策制定之初，希望能夠吸引到更多中等收入群體來購買，為人們的晚年生活增添一份保障。但隨著新個稅政策的出臺，稅延養(yǎng)老險能帶來的優(yōu)惠大幅下降，也使得覆蓋人群大大縮減。周燕芳指出，這一現(xiàn)象已背離了當初推行稅延養(yǎng)老險的初衷，因此需要盡快根據(jù)新個稅政策來更新稅延養(yǎng)老險。

委員代表建言獻策

在全國兩會期間，集養(yǎng)老與保障的稅延養(yǎng)老險成為一大熱點。

全國政協(xié)委員、國壽集團原董事長楊明生在提案中提出，將稅延養(yǎng)老險的稅延額度，與子女教育等專項附加扣除項一起作為稅前扣除項目納入“個人所得稅”App，以此簡化流程;在繳費方式上，為進一步提升廣泛參與力度，建議可考慮將稅延養(yǎng)老險作為類企業(yè)年金的半強制性“自動參保”計劃，默認員工自動參保，以提高整體效率。

同時，楊明生還稱，在覆蓋范圍上，建議提升稅收優(yōu)惠力度，將個人為配偶投保稅延養(yǎng)老險列入稅收抵扣范圍，并進一步降低領(lǐng)取時7.5%的實際稅率;在抵扣程序上，建議與新稅法接軌，采用定額扣除制，即去掉6%的浮動限額約束，將稅延額度確定為一個固定值，并將月抵扣改為年抵扣。

關(guān)于稅延養(yǎng)老險稅收優(yōu)惠力度較低的問題，孫潔也提出，建議加大稅收優(yōu)惠力度。個人所得稅稅基、稅率政策的調(diào)整以及專項抵扣政策的出臺，對稅延產(chǎn)品造成較大沖擊。可適當提高稅收優(yōu)惠額度，如10%或5000元額度;目前領(lǐng)取階段7.5%的個人所得稅稅率可調(diào)整為3%，對重疾、身故或全殘情況，建議領(lǐng)取時免繳個人所得稅。

此外，孫潔還建議加強中保信系統(tǒng)與稅務部門的信息銜接，設(shè)定自動認證，取消個人賬戶激活、取消稅延憑證的出具，即客戶投保成功后自動默認并進行抵扣、簡化流程。稅務部門可以組織企業(yè)人事部門和報稅人員稅延扣除專項培訓，以增強企業(yè)組織員工參保的積極性，真正做大養(yǎng)老的第三支柱。